1.下列各項中，可以作為納稅抵押財產的有（）。 　　A.抵押人所有的房屋 　　B.抵押人擁有的土地所有權 　　C.抵押人依法被查封的財產 　　D.抵押人所有的交通運輸工具 　　【正確答案】A,D 　　【知識點】納稅抵押 　　2.納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款、滯納金的，由稅務機關責令限期在（）內繳納；逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關依法拍賣、變賣抵押物，抵繳稅款、滯納金。 　　A.10日 　　B.15日 　　C.30日 　　D.45日 　　【正確答案】B 　　【知識點】納稅保證 　　3.根據《稅收征收管理法》規定，扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處一定數額的罰款。其罰款限額是（）。 　　A.2000元以下 　　B.200元以上5000元以下 　　C.應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下 　　D.應扣未扣、應收未收稅款50%以上5倍以下 　　【正確答案】C 　　【知識點】逃避追繳欠稅的法律責任 　　4.某城市稅務分局對轄區內一家內資企業進行稅務檢查時，發現該企業故意少繳營業稅58萬元，遂按相關執法程序對該企業作出補繳營業稅、城建稅和教育費附加并加收滯納金（滯納時間50天）和罰款（與稅款等額）的處罰決定。該企業于當日接受了稅務機關的處罰，補繳的營業稅、城建稅及滯納金、罰款合計為（）。 　　A.1215100元 　　B.1216115元 　　C.1241200元 　　D.1256715元 　　【正確答案】D 　　【知識點】在規定期限內不繳或者少繳稅款的法律責任 　　【答案解析】 　　補繳營業稅580000元；營業稅滯納金580000×0.5‰×50天=14500（元）；營業稅罰款580000元；補繳城建稅=580000×7%=40600（元）；城建稅滯納金=40600×0.5‰×50天=1015（元）；城建稅罰款=40600（元）；補稅滯納金和罰款合計=（580000 40600）×2 14500 1015=1256715（元）。 　　5.下列關于稅務機關行使稅務檢查權的表述中，符合稅法規定的有（）。 　　A.到納稅人的住所檢查應納稅的商品，貨物和其他財產 　　B.責成納稅人提供與納稅有關的文件，證明材料和有關資料 　　C.到車站檢查納稅人托運貨物或者其他財產的有關單據，憑證和資料 　　D.經縣稅務局長批準，憑統一格式的檢查存款賬戶許可證，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款 　　【正確答案】B,C 　　【知識點】稅務檢查的職責 　　6.下列關于稅務機關實施稅收保全措施的表述中，正確的有（）。 　　A.稅收保全措施僅限于從事生產、經營的納稅人 　　B.只有在事實全部查清，取得充分證據的前提下才能進行 　　C.凍結納稅人的存款時，其數額要以相當于納稅人應納稅款的數額為限 　　D.個人及其扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內 　　【正確答案】A,C,D 　　【知識點】稅款征收制度 　　7.下列各項關于納稅申報管理的表述中，正確的是（）。 　　A.扣繳人不得采取郵寄申報的方式 　　B.納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，不必辦理納稅申報 　　C.實行定期定額繳納稅款的納稅人可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式 　　D.主管稅務機關根據納稅人實際情況及其所納稅種確定的納稅申報期限不具有法律效力 　　【正確答案】C 　　【知識點】納稅申報管理 　　8.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應當自營業執照被吊銷之日起（）內，向原稅務登記機關申請辦理注銷稅務登記。 　　A.7日 　　B.10日 　　C.15日 　　D.30日 　　【正確答案】C 　　【知識點】稅務登記管理 　　9.《稅收征管法》及其實施細則規定，從事生產經營的納稅人應當自領取（）之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。 　　A.稅務登記證件 　　B.發票領購簿 　　C.營業執照 　　D.財務專用章 　　【正確答案】A 　　【知識點】賬簿、憑證管理 　　10.下列各項中，不適用《稅收征收管理法》的有（）。 　　A.煙葉稅 　　B.關稅 　　C.船舶噸稅 　　D.教育費附加 　　【正確答案】B,C,D 　　【知識點】稅收征收管理法的適用范圍 　　11.下列各項中，符合《稅收征收管理法》規定的征稅方式有（）。 　　A.稅務機關通過典型調查，逐戶確定營業額和所得額并據以征稅的方式 　　B.稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式 　　C.稅務機關對納稅人應稅商品，通過查驗數量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入并據以征稅的方式 　　D.稅務機關根據納稅人的從業人員、生產設備、采用原材料等因素，對其產制的應稅產品查實核定產量、銷售額并據以征稅的方式 　　【正確答案】A,B,C,D 　　【知識點】稅款征收的方式 　　12.下列關于稅收強制執行措施的表述中，正確的是（　　）。 　　A.稅收強制執行措施僅適用于辦理稅務登記的從事生產經營的納稅人 　　B.作為家庭*代步工具的轎車，不在稅收強制執行措施的范圍之內 　　C.稅務機關采取強制執行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執行 　　D.被執行人及其所供養家屬的生活必需品，不在稅收強制執行范圍之內，但其必要的生產工具可以強制執行 　　【正確答案】C 　　【知識點】稅款征收制度 　　【答案解析】 　　稅收強制執行不僅適用于從事生產、經營的納稅人還適用于扣繳義務人和納稅擔保人，故選項A不正確；作為家庭使用的轎車，也在強制執行的范圍內，故選項B不正確；對于被執行人必要的生產工具，他本人及他所供養家屬的生活必需品應當予以保留，不得對其進行扣押、查封、拍賣或者變賣，故D選項不正確。 　　13.下列關于稅款追征的表述中，正確的是（）。 　　A.因稅務機關責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人補繳稅款，但不加收滯納金 　　B.因稅務機關責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人補繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金 　　C.對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務機關在20年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長到30年 　　D.因納稅人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長到10年 　　【正確答案】A 　　【知識點】稅款征收制度 　　14.下列各項中，符合稅收征收管理法稅款征收有關規定的有（）。 　　A.稅務機關減免稅時，必須給納稅人開具承諾文書 　　B.稅務機關征收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證 　　C.稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產時必須開付收據 　　D.稅務機關查封商品、貨物或者其他財產時必須開付清單 　　【正確答案】B,C,D 　　【知識點】稅款征收原則 　　15.下列單位和個人中，不得作為納稅保證人的有（）。 　　A.有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務機關、司法機關追究過法律責任未滿2年的企業 　　B.納稅信譽等級被評為B級以下的企業 　　C.無民事行為能力或限制民事行為能力的自然人 　　D.有欠稅行為的企業 　　【正確答案】A,C,D 　　【知識點】納稅保證 　　【答案解析】 　　有以下情形之一的，不得作為納稅保證人：（1）有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務機關、司法機關追究過法律責任未滿2年的；（2）因有稅收違法行為正在被稅務機關立案處理或涉嫌刑事犯罪被司法機關立案偵查的；（3）納稅信譽等級被評為C級以下的；（4）在主管稅務機關所在地的市（地、州）沒有住所的自然人或稅務登記不在本市（地、州）的企業；（5）無民事行為能力或限制民事行為能力的自然人；（6）與納稅人存在擔保關聯關系的；（7）有欠稅行為的。 　　16.根據《征管法》的規定，下列各項中，屬于稅收保全措施的范圍之內的財產有（）。 　　A.個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房 　　B.單價6000元的摩托車 　　C.豪華住宅 　　D.金項鏈 　　【正確答案】B,C,D 　　【知識點】稅款征收制度 　　【答案解析】 　　個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。 　　17.根據《征管法》的規定，下列各項中，說法正確的有（）。 　　A.納稅人申請減免稅，應向主管稅務機關提出書面申請，并按規定附送有關資料 　　B.納稅人享受減稅、免稅的條件發生變化時，應當自發生變化之日起30個工作日內向稅務機關報告，經稅務機關審核后，停止其減稅、免稅 　　C.減稅、免稅期滿，納稅人應當自期滿當日起恢復納稅 　　D.減免稅分為報批類減免稅和備案類減免稅 　　【正確答案】A,D 　　【知識點】稅款征收制度 　　【答案解析】 　　選項B：納稅人享受減稅、免稅的條件發生變化時，應當自變化之日起15個工作日內向稅務機關報告，經稅務機關審核后，停止其減稅、免稅；選項C：減稅、免稅期滿，納稅人應當自期滿次日起恢復納稅。 　　18.下列關于稅款優先的原則，說法正確的有（）。 　　A.稅收優先于所有的無擔保債權 　　B.納稅人發生欠稅在前的，稅收優先于抵押權、質權和留置權的執行 　　C.納稅人欠繳稅款，同時又被稅務機關決定處以罰款、沒收非法所得的，稅收優先于罰款、沒收非法所得 　　D.納稅人欠繳稅款，同時又被稅務機關以外的其他行政*處以罰款、沒收非法所得的，稅款優先于罰款、沒收非法所得 　　【正確答案】B,C,D 　　【知識點】稅款征收原則 　　【答案解析】 　　稅收優先于無擔保債權是有條件的，也就是說并不是優先于所有的無擔保債權，對于法律上另有規定的無擔保債權，不能行使稅收優先權。 　　19.除按規定不需要發給稅務登記證件的外，納稅人辦理下列（）事項時，必須持有稅務登記證件。 　　A.開立銀行賬戶 　　B.申請辦理延期申報、延期繳納稅款 　　C.領購發票 　　D.辦理停業、歇業 　　【正確答案】A,B,C,D 　　【知識點】稅務登記管理 　　【答案解析】 　　除按照規定不需要發給稅務登記證件的外，納稅人辦理下列事項時，必須持有稅務登記證件：（1）開立銀行賬戶；（2）申請減稅、免稅、退稅；（3）申請辦理延期申報、延期繳納稅款；（4）領購發票；（5）申請開具外出經營活動稅收管理證明；（6）辦理停業、歇業；（7）其他有關稅務事項。 　　20.下列各項中，屬于納稅人辦理注銷稅務登記的適用范圍的有（）。 　　A.納稅人因經營期限屆滿而自動解散 　　B.企業資不抵債而破產 　　C.納稅人住所、經營地址遷移不涉及主管稅務機關變動的 　　D.納稅人被工商行政管理*吊銷營業執照 　　【正確答案】A,B,D 　　【知識點】稅收征收管理法的適用范圍 　　【答案解析】 　　注銷稅務登記的適用范圍：納稅人因經營期限屆滿而自動解散；企業由于改組、分立、合并等原因而被撤銷；企業資不抵債而破產；納稅人住所、經營地址遷移而涉及改變主管稅務機關的；納稅人被工商行政管理*吊銷營業執照；以及納稅人依法終止履行納稅義務的其他情形。 　　21.納稅人辦理稅務登記后，發生下列（）情形之一，應當辦理變更稅務登記。 　　A.改變名稱 　　B.改變法定代表人 　　C.改變經營性質或經濟類型 　　D.增減注冊資金 　　【正確答案】A,B,C,D 　　【知識點】稅務登記管理 　　【答案解析】 　　納稅人辦理稅務登記后，發生下列情形之一，應當辦理變更稅務登記：發生改變名稱、改變法定代表人、改變經濟性質或經濟類型、改變住所和經營地點（不涉及主管稅務機關變動的）、改變生產經營或經營方式、增減注冊資金（資本）、改變隸屬關系、改變生產經營期限、改變或增減銀行賬號、改變生產經營權屬以及改變其他稅務登記內容的。 　　22.根據《征管法》的規定，扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款（）的罰款。 　　A.30%以上3倍以下 　　B.30%以上5倍以下 　　C.50%以上3倍以下 　　D.50%以上5倍以下 　　【正確答案】C 　　【知識點】扣繳義務人不履行扣繳義務的法律責任 　　【答案解析】 　　扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。 　　23.某市企業生產經營活動按月繳納營業稅，2012年10月應繳納營業稅40000元，至2012年11月15日，該企業仍未繳納該項稅款。根據《稅收征收管理法》的有關規定，稅務機關的下列處理正確的是（）。 　　A.稅務機關于2012年11月16日對企業采取稅收保全措施 　　B.稅務機關責令該企業于2012年12月15日之前繳納欠繳稅款，如逾期仍未繳納的，經當地稅務局局長批準，應對該企業采取強制執行措施 　　C.稅務機關責令該企業于2012年11月30日之前繳納欠繳稅款，如逾期仍未繳納的，經當地稅務局局長批準，應對企業采取強制執行措施 　　D.稅務機關于2012年11月16日對該企業采取強制執行措施 　　【正確答案】C 　　【知識點】在規定期限內不繳或者少繳稅款的法律責任 　　【答案解析】 　　從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取強制執行措施。責令繳納稅款的最長期限不得超過15日，選項B超過了15日，不符合規定，因此選項B錯誤，選項C正確。 　　24.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應當自營業執照被吊銷之日起（）內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。 　　A.15日 　　B.30日 　　C.60日 　　D.90日 　　【正確答案】A 　　【知識點】稅務登記管理 　　【答案解析】 　　納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應當自營業執照被吊銷之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。 　　25.從事生產、經營的納稅人外出經營，在同一地連續12個月內累計超過（）的，應當自期滿之日起（）內，向生產、經營所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本。 　　A.90日15日 　　B.90日30日 　　C.180日15日 　　D.180日30日 　　【正確答案】D 　　【知識點】稅務登記管理 　　【答案解析】 　　從事生產、經營的納稅人外出經營，在同一地連續12個月內累計超過180日的，應當自期滿之日起30日內，向生產、經營所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本。 　　26.下列各項中，關于開業稅務登記的時間和地點的規定，說法正確的有（）。 　　A.從事生產、經營的納稅人，應當自納稅義務發生之日起30日內，向生產、經營地或者納稅義務發生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記 　　B.扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起15日內，向所在地的主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，領取扣繳稅款登記證件 　　C.跨地區的非獨立核算分支機構應當自設立之日起30日內，向所在地稅務機關辦理注冊稅務登記 　　D.境外企業在*境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當自項目合同或協議簽訂之日起30日內，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本 　　【正確答案】C,D 　　【知識點】稅務登記管理 　　【答案解析】 　　選項A：從事生產、經營的納稅人，應當自領取營業執照之日起30日內，向生產、經營地或者納稅義務發生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記；選項B：扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，向所在地的主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，領取扣繳稅款登記證件。 　　27.某運輸公司按照規定，應于2012年1月15日之前繳納營業稅30萬元，但運輸公司卻遲遲未繳。稅務機關責令其在當年1月30日之前繳清稅款，并按規定加收滯納金。運輸公司于2月26日才繳清稅款，根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關應加收滯納金（）萬元。 　　A.0.63 　　B.0.6 　　C.37.8 　　D.0.62 　　【正確答案】A 　　【知識點】在規定期限內不繳或者少繳稅款的法律責任 　　【答案解析】 　　加征滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日（1月16日）起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日（2月26日）止，從1月16日至2月26日，一共是42日。稅務機關應加收滯納金=30×42×0.5‰=0.63（萬元）。 　　28.稅務機關對納稅人應稅商品，通過查驗數量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入并據以征稅的方式，體現的是稅款征收方式中的（）。 　　A.查賬征收 　　B.查定征收 　　C.查驗征收 　　D.定期定額征收 　　【正確答案】C 　　【知識點】稅款征收的方式 　　【答案解析】 　　查驗征收是指稅務機關對納稅人應稅商品，通過查驗數量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入并據以征稅的方式。這種方式一般適用于經營品種比較單一，經營地點、時間和商品來源不固定的納稅單位。 　　29.下列各項中，屬于納稅人辦理注銷稅務登記的適用范圍的有（）。 　　A.納稅人因經營期限屆滿而自動解散 　　B.企業資不抵債而破產 　　C.納稅人住所、經營地址遷移不涉及主管稅務機關變動的 　　D.納稅人被工商行政管理*吊銷營業執照 　　【正確答案】A,B,D 　　【知識點】稅收征收管理法的適用范圍 　　【答案解析】 　　注銷稅務登記的適用范圍：納稅人因經營期限屆滿而自動解散；企業由于改組、分立、合并等原因而被撤銷；企業資不抵債而破產；納稅人住所、經營地址遷移而涉及改變主管稅務機關的；納稅人被工商行政管理*吊銷營業執照；以及納稅人依法終止履行納稅義務的其他情形。 　　30.納稅人辦理稅務登記后，發生下列（）情形之一，應當辦理變更稅務登記。 　　A.改變名稱 　　B.改變法定代表人 　　C.改變經營性質或經濟類型 　　D.增減注冊資金 　　【正確答案】A,B,C,D 　　【知識點】稅務登記管理 　　【答案解析】 　　納稅人辦理稅務登記后，發生下列情形之一，應當辦理變更稅務登記：發生改變名稱、改變法定代表人、改變經濟性質或經濟類型、改變住所和經營地點（不涉及主管稅務機關變動的）、改變生產經營或經營方式、增減注冊資金（資本）、改變隸屬關系、改變生產經營期限、改變或增減銀行賬號、改變生產經營權屬以及改變其他稅務登記內容的。