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      今年注冊會計師稅法強化練習題

      日期:2019-08-09 19:00:07     瀏覽:281    來源:天才領路者
      核心提示: 第五章《城市維護建設稅法和煙葉稅法》強化練習 一、單項選擇題 1、某煙廠為增值稅一般納稅人,2014年1月收購煙葉2000公斤,合計支付收購金額30萬元,已開具煙葉收購發票。下列表述正確的是()。

      第五章《城市維護建設稅法和煙葉稅法》強化練習 一、單項選擇題 1、某煙廠為增值稅一般納稅人,2014年1月收購煙葉2000公斤,合計支付收購金額30萬元,已開具煙葉收購發票。下列表述正確的是( )。 A、煙廠應該代扣代繳煙葉稅6萬元 B、煙廠應該代扣代繳煙葉稅6.6萬元 C、煙廠應該自行繳納煙葉稅6萬元 D、煙廠應該自行繳納煙葉稅6.6萬元 2、設在縣城的B企業按稅法規定代收代繳設在鎮的A企業的消費稅,則下列處理正確的是( )。 A、由B企業按5%稅率代收代扣城建稅 B、由A企業按5%的稅率回所在地繳納 C、由B企業按7%的稅率代收代扣城建稅 D、由A企業按7%稅率自行繳納城建稅 3、下列不屬于城市維護建設稅納稅義務人的是( )。 A、繳納增值稅的事業單位 B、繳納消費稅的國有企業 C、繳納營業稅的外商投資企業 D、只繳納個人所得稅的公司職員 二、多項選擇題 1、某煙廠為增值稅一般納稅人,2014年10月收購煙葉支付價款500萬元,并按規定支付了10%的價外補貼,已開具煙葉收購發票。下列表述正確的有( )。 A、煙廠需要繳納煙葉稅100萬元 B、煙廠需要繳納煙葉稅110萬元 C、煙廠可以抵扣的進項稅85.8萬元 D、煙廠可以抵扣的進項稅71.5萬元 2、關于城市維護建設稅的適用稅率,下列表述正確的有( )。 A、納稅人所在地為市區的,稅率為7% B、由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人按扣繳義務人繳納“三稅”所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅 C、流動經營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅 D、納稅人所在地不在市區、縣城或建制鎮的,稅率為3% 參考答案及解析: 一、單項選擇題 1、 【正確答案】C 【答案解析】煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位,應繳納煙葉稅=30×20%=6(萬元) 2、 【正確答案】A 【答案解析】由受托方代收、代扣“三稅”的單位和個人,其代收、代扣的城建稅按受托方所在地適用稅率,所以由B企業按5%稅率代收代繳城建稅。 3、 【正確答案】D 【答案解析】城市維護建設稅的納稅義務人,是指負有繳納增值稅、消費稅和營業稅義務的單位和個人,所以選項D不是城市維護建設稅的納稅義務人。 二、多項選擇題 1、 【正確答案】BC 【答案解析】煙葉收購金額=煙葉收購價款×(1 10%)=500×(1 10%)=550(萬元) 煙葉稅=550×20%=110(萬元) 煙葉可以抵扣的進項稅=(煙葉收購金額 煙葉稅)×13%=550×(1 20%)×13%=85.8(萬元) 2、 【正確答案】ABC 【答案解析】納稅人所在地不在市區、縣城或建制鎮的,稅率為1%。

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