1月末暫估入賬的原材料在計算材料成本差異率時，要不要加到本期收入材料計劃成本中去
材料成本差異率=(期初材料成本差異+當月入庫成本差異)/(期初原材料計劃成本+當月入庫材料計劃成本)×*所以要有本期數據
2我們是一般納稅人企業，有一套房子是2013年的，租賃給員工作為福利使用，象征性的收了一點租金，在2016年營改增時，做了不動產租賃業務簡易計稅備案，每個月按照5%繳納增值稅。 2017年時，有一部分倉庫作為經營租賃給其他單位，這部分倉庫也是2010年取得的，請問可以按照11%來計稅嗎？ 因為租給員工帶有一定的福利性，所以做了簡易征收備案，后續倉庫租給其他單位，是經營性質的，兩個房屋是獨立的，不是一個整體，想問一下，這種不動產租賃。可以按照5%和11%分別計稅嗎？要么簡易計稅，要么一般計稅。根據《*稅務總局關于發布<納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（*稅務總局公告2016年第16號）的規定，一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產，適用一般計稅方法計稅。另外，根據《財政部 *稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規定，一般納稅人發生財政部和*稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。因此，納稅人應按上述規定自行判斷是否適用簡易計稅方法。可以選擇適用簡易計稅方法計稅的，一經選擇，36個月內不得變更。
3公司是電商行業，每隔一段時間會買入快遞單幾千單，這個快遞是是分幾個月用完的，那買入快遞單應當一次性計入費用嗎可以一次性計入費用
4社保清算的時候申報的數字是工資總額，工資總額就包括了退休人員的工資嗎？包括。根據《廣州市社會保險費征繳實施細則》的有關規定用人單位全部職工工資總額的計算口徑依據*統計局有關文件規定，工資總額是指各單位在一定時期內直接支付給本單位全部職工的勞動報酬總額，由計時工資、計件工資、獎金、加班加點工資、特殊情況下支付的工資、津貼和補貼等組成。勞動報酬總額包括:在崗職工工資總額；不在崗職工生活費；聘用、留用的離退休人員的勞動報酬；外籍及港澳臺方人員勞動報酬以及聘用其他從業人員的勞動報酬。不考慮其經費來源和支付形式。即:只要是職工的勞動報酬，不論是以工資科目列支的，還是以工資科目以外的其他經費列支的；不論是計入成本的，還是不計入成本的；不論是以貨幣形式支付，還是以實物形式支付的；其支付的項目，不論是*承認的，還是*不予承認的都應并入全部職工工資總額計算確定繳費基數。
5請問匯算清繳納稅調整時所得稅時，實行企業會計準則的，不管調整的所得稅金額影響大小，都要通過以前年度損益調整——所得稅費用嗎？還是影響小的直接計入所得稅費用？ 實行小企業會計準則的，對于調整的所得稅不做賬，還是計入所得稅費用？用“以前年度損益調整”代替調整影響的以前年度損益類科目。
6我公司從個人購買一處房產，合同約定賣方應交的一切稅費均由買方承擔，我公司到稅務替賣方繳納相關稅費后，單據抬頭均為賣方，這部分支出我公司可以計入固定資產原值嗎？還是應該計入營業外支出？相關政策依據是？
1、單據抬頭均為賣方，不能作為你們公司的入賬價值，也不能作為你們公司的費用支出在所得稅前扣除。2、可以將這些費用讓賣方代開個手續費發票給你，就可以入賬并稅前扣除了。
7企業勞務派遣業務，選擇差額計稅后，能否全額開具增值稅專用發票？
通過增值稅發票管理新系統中正常開票功能,以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額依5%的征收率開具增值稅專用發票；代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金依5%的征收率開具增值稅普通發票。
8你好，我們公司給員工以工資方式先支付了生育津貼10000元，上月收到社保局發放的津貼9000元，賬務處理為借:銀行存款 貸:其他應付款-職工，本月想沖減應付職工薪酬，可以嗎？該怎么做？可以，同時減沖相關的費用科目與應付職工薪酬科目。
9公司是旅游公司，設有便利店，便利店進了一批圖書，供公司員工和客人閱覽，這筆費用應該入什么科目？
這是提供勞務的內容之一，計入勞務成本。
10商貿企業需要到(跨省)外地開展業務，怎么辦理稅務？是需要開立分公司，還是稅務局辦理什么手續？
商貿企業到外地開展業務，一般是開拓市場、組織銷售。是否開具《外管證》，請參考:*稅務總局 關于優化《外出經營活動稅收管理證明》相關制度和辦理程序的意見稅總發〔2016〕106號文件。
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